С 2025 года инспекции будут присылать данные об исчисленных налогах в течение трех месяцев со дня внесения соответствующих сведений в ЕГРЮЛ.

Теперь ФНС России будет также направлять уведомление о прекращении исчисления транспортного налога, сообщение об отказе от предоставления льготы по налогу на имущество организаций и др.

Рассказываем о ключевых налоговых поправках для граждан и бизнеса. Они касаются налогового администрирования, обновления порядка перерасчета имущественных налогов, новых льгот для участников СВО и т. д.

Они предусматривают изменения по НДС, налогу на прибыль, страховым взносам, спецрежимам, госпошлинам и ряд новаций в части налогового администрирования.

Обзор от эксперта службы Правового консалтинга ГАРАНТ, кандидата юридических наук Широкова Сергея.

Поправки касаются мартовского законопроекта Минфина России, подготовленного для реализации основных направлений налоговой политики.

Специалисты Минфина России также напомнили, что при уточнении расчетов корректировка приводит к возникновению внереализационного дохода текущего отчетного периода.

А именно по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество за II квартал.

Специалисты службы напомнили, что к ним применяются правила о неделимых вещах.

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в июле 2024 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

Так, например, освобождение от налогообложения сохраняется, даже если имущество используется не только по целевому назначению.

С 1 июля они могут применять пониженные ставки по акцизам, налогу на прибыль, НДПИ, а также освобождаются от налога на имущество организаций и земельного налога.

Речь идет о ситуациях, когда налогоплательщики искусственно дробили объект основных средств, занижая тем самым базу по налогу на имущество организаций.

Минфин России подготовил разъяснения.

Всего направлено 790 тыс. сообщений на общую сумму 379,4 млрд руб.

Проект поправок в Налоговый кодекс внесен в Госдуму.

Иностранная организация, работающая через постоянное представительство, указывает ИНН и КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.

Для этого нужно использовать их для религиозной деятельности.

Конституционный Суд РФ сказал, что налог на прибыль платится в третьей очереди реестровых платежей. Можно ли так же поступить с имущественными налогами, которые сейчас при продаже заложенного имущества уплачиваются до начала расчетов с залоговыми кредиторами? Разъяснения подготовила эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Ольга Ефимова.

Так, от НДС освобождается реализация производимых этими компаниями товаров, работ, услуг.

Об этом рассказала ФНС России.

Льгота применяется к недвижимости, непосредственно участвующей в профильной деятельности.

При заполнении уведомления следует ознакомиться с опубликованными ранее рекомендациями налоговых органов.

Об этом сообщила ФНС России.

Если до разделения объект облагался налогом исходя из его кадастровой стоимости, то налог по нему будет рассчитываться также.

Приведены решения КС РФ и ВС РФ.

Сегодня также нужно отправить декларации по ряду налогов и представить персонифицированные сведения о физических лицах.

Вычеты можно получить одновременно по трем налогам – на прибыль организаций, на имущество организаций и земельному.

В частности, вновь созданным упрощенцам могут разрешить применять пониженные тарифы страховых взносов.

В нем документы распределены по темам и снабжены краткими аннотациями.

Этот срок уплаты применяется во всех регионах, кроме ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.

Суд разъяснил свое постановление от 12 ноября 2020 г. № 46-П.

Также налоговая служба рассказала об особенностях применения льгот по транспортному налогу и налогу на имущество организаций.

Срок уплаты налогов – не позднее 28 февраля 2024 года.

Эксперты компании "Гарант" ответили на этот вопрос в двадцать третьем выпуске "Копилки экспертных советов".

В письме приведено 13 определений ВС РФ за 2021-2023 гг.

Также в числе поправок – рост тарифов за проезд большегрузов, увеличение сумм выплат по травматизму, введение обязательного досудебного порядка обжалования решений лицензирующих органов.

Представить декларацию нужно будет не позднее 26 февраля, а уплатить налог, указанный в ней, не позднее 28 февраля 2024 года.

Ежегодно ФНС России инициирует массовую сверку сведений об имуществе, имеющихся у налоговой инспекции, с данными, которые есть у организации. Насколько важно проведение такой сверки и как её пройти, расскажет эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Титова Елена.

Во II квартале 2024 года налоговые органы будут проводить массовый расчет транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций за истекший налоговый период 2023 года.

Налоговым законодательством не установлено срока подачи соответствующего заявления, но подача его в оговоренный период позволит корректно рассчитать налоги с учетом льготы.

Исчисление и уплата налога должны осуществляться исходя из налоговой базы, определенной в соответствии с нормами налогового законодательства.

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в январе 2024 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

Речь идет о порядке учета основных средств, учитываемых по первоначальной стоимости.

Срок представления уведомления – до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, в котором будет предоставляться единая налоговая декларация.

При определении налоговой базы по налогу на имущество организаций как среднегодовой стоимости имущества в отношении объектов основных средств, проверенных на обесценение, организация учитывает изменение их балансовой стоимости вследствие обесценения.

Ответ – в семнадцатом выпуске "Копилки экспертных советов" от экспертов компании "Гарант".

Поскольку начиная со следующего года налог, в том числе за налоговый период 2023 года, уплачивается после представления налоговой декларации.

Земельный, имущественный и транспортный налоги для граждан в 2024 году не будут введены.

Такая позиция приводится в третьем обзоре судебной практики ВС РФ за 2023 год.

Полное обесценение инвестиционной недвижимости требует оценки с точки зрения получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды путем применения схем незаконной оптимизации по налогу на имущество организаций.

Организация вправе в течение 20 дней со дня получения сообщения об исчисленных налоговым органом транспортном и земельном налогах, а также налоге на имущество в отношении объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, представить такие пояснения.

От налогообложения может освобождаться в том числе и переданное в аренду имущество.

Она начнет применяться с 1 января 2024 года.

Так, в частности, разработана единая форма пояснений налогоплательщика-организации, представляемых в связи с полученным сообщением об исчисленных налоговым органом суммах налогов на имущество.

В соответствии с п. 9 ст. 58 НК РФ уведомление представляется в случае, если законодательством предусмотрена уплата налогов, авансовых платежей по налогам до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению расчета не установлена.

Также нужно подать уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей не позднее 25 октября 2023 года.

Основания включения сведений в перечень и выявление фактического использования объектов недвижимого имущества относятся к полномочиям органов исполнительной власти субъектов РФ.

О новациях, вступающих в силу с 2024 года рассказал начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов.

В частности, они касаются изменений, связанных с налогом на прибыль, НДС, НДФЛ, спецрежимами и прочим.

Законодательством не предусмотрена зависимость порядка налогообложения объектов недвижимости, включенных в перечень, от бремени их содержания.

Как сообщает налоговая служба, на налоговый период 2024 года соответствующие законы и нормативные правовые акты о введении имущественных налогов не приняты и налогообложение имущества, расположенного на этих территориях, не осуществляется.

Изменения внесены в приложение № 6 "Коды налоговых льгот по налогу".

Об этом рассказал начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов на официальном сайте ФНС России.

Она начнет применяться с 1 января 2024 года.

Такая позиция ФНС России согласована с Минфином России.

Эксперты компании "Гарант" подготовили материал, в котором постарались ответить на данный вопрос.

Для упрощения поиска нужного разъяснения Минфина России или ФНС России специалисты компании "Гарант" подготовили обзор, в котором эти документы распределены по темам и снабжены краткими аннотациями.

Остаточная стоимость объекта недвижимости, переданного в аренду, для целей налогообложения по среднегодовой стоимости определяется арендодателем в порядке, предусмотренном правилами ведения бухучета для соответствующего актива.

В частности, в перечень объектов, в отношении которых налог на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости, включены многоквартирные и наемные дома.

Изменения внесены в приложение № 3 к приказу ФНС России от 24 августа 2022 г. № ЕД-7-21/766@.

Так, с 2024 года предлагается устанавливать ставки по налогу на имущество организаций в размере не более 0,3% (в настоящее время – 2%) для жилых помещений, гаражей, машино-мест.

Об этом рассказала ФНС России.

Такой же подход используется и при формировании сообщения об исчисленных налоговым органом суммах налога.

Об этом сообщила ФНС России.

Как поясняет налоговая служба, такое освобождение не ставится в зависимость от порядка определения налоговой базы по налогу на имущество организаций.

Это предлагается сделать с целью исключения избыточной налоговой отчетности.

Она создана на срок до 31 декабря 2050 года, но этот период может быть продлен федеральным законом.

Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект № 369931-8, изменяющий порядок налогообложения отдельных видов недвижимого имущества.

Законодателю предписано скорректировать очередность взимания налога на прибыль при продаже имущества банкрота.

Продолжаем обзор законопроекта по реализации основных направлений налоговой политики.

Законопроект, предусматривающий соответствующие поправки в налоговое законодательство, прошел первое чтение в Госдуме.

Единые сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога, налога на имущество организаций (в части объектов, облагаемых по кадастровой стоимости) и земельного налога будут направляться во II квартале.

Уведомление можно представить в электронной форме, подписав его усиленной квалифицированной электронной подписью по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика, а на бумаге его могут представлять только небольшие компании.

Сегодня, 25 апреля, истекает срок подачи уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей.

Желнин Дмитрий

Управляющий партнер Митсан Консалтинг, автор курса "Как зарабатывать на снижении налогов на недвижимость"

ФНС России направила инспекциям для использования в работе обзор правовых позиций высших судов.

Каждый участник договора инвестиционного товарищества производит исчисление и уплату налога в отношении имущества, переданного им в совместную деятельность.

При переходе налоговых органов по субъекту РФ на двухуровневую структуру в налоговой декларации может указываться код ОКТМО, который использовался для уплаты авансовых платежей по налогу за соответствующий налоговый период.

С 1 января 2023 года организации не включают в декларацию по налогу на имущество сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в апреле 2023 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

Это касается всех региональных и местных налогов и сборов.

Также разъяснен порядок применения контрольных соотношений.

Желнин Дмитрий

Управляющий партнер Митсан Консалтинг, автор курса "Как зарабатывать на снижении налогов на недвижимость"

К жилым помещениям относятся: жилой дом, часть жилого дома (она может быть поставлена на кадастровый учет в качестве самостоятельного объекта недвижимости, если является обособленной и изолированной), квартира, часть квартиры, комната.

За непредставление уведомления предусмотрена ответственность по статье 126 Налогового кодекса.

Налоговая служба ответила на часто задаваемые вопросы по порядку заполнения и представления уведомления.

Сведения о кадастровой стоимости применяются со дня внесения в ЕГРН информации, повлекшей ее изменение.

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в марте 2023 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

Напомним, письма, не являясь нормативными правовыми актами, служат для налогоплательщиков незаменимым источником информации по самым разным вопросам бухучета и налогообложения.